Новый режим корпоративного налогообложения в ОАЭ: что нужно знать и делать? Часть 1.
В декабре 2022 года Министерство финансов Объединенных Арабских Эмиратов (ОАЭ) опубликовало Федеральный декрет-закон № 47 от 2022 года о налогообложении корпораций и предприятий (Закон о корпоративном налоге) для введения нового режима корпоративного налога в ОАЭ. Сегодня мы расскажем вам, что именно нужно запомнить из положений закона, кого они коснутся, и что нужно предпринять уже до вступления нового режима в силу.
Что означает «корпоративный налог»?
Корпоративный налог – это форма прямого налога, взимаемого с чистого дохода или прибыли компаний. В других юрисдикциях его зачастую называют «корпоративным подоходным налогом» или «налогом на прибыль предприятий».
На кого распространяется действие нового режима?
Новый режим применяется к юридическим лицам, зарегистрированным в ОАЭ, и юридическим лицам, эффективно управляемым и контролируемым в ОАЭ, а также к иностранным юридическим лицам, имеющим постоянное представительство в ОАЭ. Физические лица будут облагаться налогом только в том случае, если они занимаются бизнесом или предпринимательской деятельностью в ОАЭ напрямую или через неинкорпорированное партнерство или единоличное владение.
Также важно помнить, что:
Режим применяется независимо от места жительства и гражданства учредителей или конечных владельцев компании. Корпоративный налог ОАЭ является федеральным налогом и поэтому применяется во всех эмиратах.
Как определить, когда вступит в силу режим для моей компании?
Режим корпоративного налогообложения вступит в силу для финансовых периодов, начинающихся 1 июня 2023 года или после этой даты. К примеру:
● предприятие, финансовый год которого начинается 1 июля 2023 года и заканчивается 30 июня 2024 года, будет облагаться корпоративным налогом ОАЭ с 1 июля 2023 года (это начало первого финансового года, который начинается 1 июня 2023 года или после этой даты);
● предприятие, финансовый год которого начинается 1 января 2023 года и заканчивается 31 декабря 2023 года, будет облагаться корпоративным налогом ОАЭ с 1 января 2024 года (это начало первого финансового года, который начинается 1 июня 2023 года или после этой даты).
Кто освобожден от уплаты корпоративного налога?
● Доходы иностранных инвесторов от недвижимости, инвестиций в акции, роялти и других источников инвестиционного дохода;
● Иностранные инвесторы, которые не ведут торговый бизнес в ОАЭ на регулярной основе;
● Дивиденды и прирост капитала компании в ОАЭ, полученные от квалифицированной доли участия. Например, доля участия в иностранной компании в ОАЭ;
● Доходы от добычи природных ресурсов: такие предприятия подлежат налогообложению на уровне эмирата, как и прежде.
Основные ставки корпоративного налога в ОАЭ:
● 0% для налогооблагаемого дохода до 375 000 дирхамов включительно;
● 9% для налогооблагаемого дохода, превышающего 375 000 дирхамов.
Корпоративный налог и НДС.
Если вы являетесь компанией с зарегистрированным НДС, вам будет необходимо платить как НДС, так и корпоративный налог отдельно. Если ваш бизнес не зарегистрирован для уплаты НДС, вам все равно будет необходимо платить и подавать необходимую отчетность в рамках нового режима корпоративного налога.
Вторую часть-продолжение о новом режиме корпоративного налогообложения в ОАЭ опубликуем в ближайшее время.